Plan d'épargne entreprise (PEE) : versements, abondement, déblocage et fiscalité en 2026

Le plan d'épargne entreprise (PEE) : à quoi sert-il ?

Le plan d'épargne entreprise (PEE) est un dispositif d'épargne collectif : il permet aux salariés de se constituer un portefeuille de valeurs mobilières (parts de fonds communs de placement d'entreprise, actions de l'entreprise), avec l'aide éventuelle de l'employeur. En contrepartie d'un blocage d'au moins 5 ans, les sommes retirées, gains compris, sont exonérées d'impôt sur le revenu.

Sa mise en place est facultative pour l'employeur. Elle devient nécessaire lorsque l'entreprise a un accord de participation, car les sommes de la participation doivent pouvoir être placées sur un PEE. Le plan est mis en place par un accord avec les représentants du personnel ou, dans certains cas, par décision de l'employeur ; son règlement fixe les placements proposés et l'éventuel abondement.

Qui peut en bénéficier ?

• tous les salariés de l'entreprise, l'employeur pouvant exiger une ancienneté de 3 mois au plus ;
• dans les entreprises qui comptent au moins un salarié en plus du dirigeant et moins de 250 salariés, le chef d'entreprise et, sous conditions, son conjoint ou partenaire de Pacs collaborateur ou associé ;
• les retraités et préretraités, qui peuvent garder leur plan et, s'ils y versaient avant leur départ, continuer à l'alimenter, mais sans abondement.

Adhérer reste un choix : aucun salarié n'est obligé d'alimenter son PEE.

Comment alimenter son PEE

Le plan peut recevoir :

• l'intéressement et la participation, que vous choisissez de placer au lieu de les percevoir ;
• la prime de partage de la valeur (PPV) ;
• des droits issus d'un compte épargne-temps ;
• des sommes transférées depuis un autre plan d'épargne salariale, sauf depuis un Perco ;
• vos versements volontaires.

Vos versements volontaires sont limités à 25 % de votre rémunération annuelle brute par année civile. Le règlement du plan peut fixer un versement minimum annuel, qui ne peut pas dépasser 160 €. Ces versements ne sont pas déductibles de votre revenu imposable. En revanche, l'intéressement et la participation placés sur le plan sont exonérés d'impôt sur le revenu, dans la limite de 36 045 € pour 2026 (35 325 € pour 2025). Notre article sur la rémunération exonérée d'impôt compare ces dispositifs.

L'abondement de l'employeur : les plafonds 2026

L'abondement est le complément que l'entreprise peut verser en plus de vos propres versements. Il est facultatif et ses règles figurent dans le règlement du plan.

Exemple (hypothèse). Un règlement prévoit un abondement de 100 %. Si vous versez 1 000 €, l'entreprise ajoute 1 000 €. Avec un abondement de 300 % et un versement de 2 000 €, le calcul donnerait 6 000 €, mais l'abondement est limité à 3 844,80 €.

L'abondement est exonéré d'impôt sur le revenu dans ces limites, mais il supporte la CSG et la CRDS. Les entreprises d'au moins 50 salariés paient en outre le forfait social sur ces sommes. Depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025, les entreprises de 11 à 49 salariés qui ont réalisé un bénéfice net fiscal d'au moins 1 % de leur chiffre d'affaires pendant 3 exercices consécutifs doivent mettre en place au moins un dispositif de partage de la valeur : participation, intéressement, abondement sur un plan d'épargne salariale ou PPV.

Le blocage de 5 ans et les cas de déblocage anticipé

Chaque versement est bloqué pendant 5 ans. Vous pouvez toutefois demander un déblocage anticipé dans les cas suivants :

• mariage ou Pacs ;
• naissance ou adoption d'un troisième enfant ;
• divorce, séparation ou dissolution d'un Pacs, avec la garde d'au moins un enfant ;
• violences conjugales ;
• invalidité du salarié, de son conjoint ou partenaire de Pacs, ou de ses enfants ;
• décès du salarié, de son conjoint ou partenaire de Pacs ;
• rupture du contrat de travail, fin d'un mandat social ou cessation d'activité non salariée ;
• création ou reprise d'une entreprise ;
• achat de la résidence principale, ou agrandissement créant une surface habitable nouvelle ;
• remise en état de la résidence principale après une catastrophe naturelle reconnue par arrêté ;
• travaux de rénovation énergétique de la résidence principale ;
• surendettement ;
• activité de proche aidant ;
• achat d'un véhicule propre, les hybrides thermiques étant exclus, ou d'un vélo à assistance électrique neuf.

La demande doit en principe être faite dans les 6 mois qui suivent l'événement. Elle peut intervenir à tout moment en cas de rupture du contrat de travail, de décès, d'invalidité, de violences conjugales, de surendettement ou d'activité de proche aidant. Pour la résidence principale, l'achat doit être fait en votre nom propre et non par une société civile immobilière.

Une démission, une rupture conventionnelle ou un licenciement permettent donc de récupérer votre épargne à tout moment après le départ : voir aussi gérer son indemnité de rupture conventionnelle et notre article sur la décision de démissionner.

La fiscalité des sommes retirées

À la sortie, qu'elle intervienne au bout de 5 ans ou par anticipation, les sommes retirées sont exonérées d'impôt sur le revenu. Seuls les gains produits par le plan (plus-values, dividendes réinvestis) sont soumis aux prélèvements sociaux. Le gestionnaire du PEE les calcule, les reverse à l'administration fiscale et les déduit de la somme qui vous est versée.

Le taux général des prélèvements sociaux sur les revenus de placement est passé de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026. Des taux historiques s'appliquent toutefois aux gains acquis sur des versements antérieurs au 1er janvier 2018 : le détail figure sur le relevé de votre gestionnaire.

Quitter l'entreprise avec un PEE

En quittant votre employeur, vous recevez un état récapitulatif de votre épargne salariale. Il indique notamment si les frais de tenue de compte restent payés par l'entreprise ou seront prélevés sur vos avoirs. Trois options s'offrent à vous :

• débloquer tout ou partie de votre épargne, puisque la rupture du contrat est un cas de déblocage anticipé ;
• conserver le plan : vous ne pouvez plus y verser, sauf l'intéressement ou la participation dus pour votre dernière période de travail ;
• transférer les sommes issues de la participation vers le PEE ou le plan interentreprises de votre nouvel employeur : la durée de blocage déjà écoulée est alors déduite de celle du nouveau plan.

Ce qui change en 2027

Les plafonds de l'abondement et de l'exonération de l'intéressement sont calculés à partir du plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 € en 2026). Ils seront donc recalculés pour 2027 lorsque l'arrêté fixant le plafond 2027, attendu en fin d'année 2026, aura été publié. Les cas de déblocage décrits ici sont ceux en vigueur au moment de notre mise à jour : vérifiez les montants et les conditions sur Service-Public avant tout versement ou retrait important.

Ces informations sont générales et mises à jour à partir des sources officielles. Elles ne remplacent pas l'avis d'un avocat, d'un juriste ou de votre service RH, notamment si votre convention collective prévoit des règles particulières.