Augmenter sa rémunération sans payer plus d'impôts : les dispositifs légaux en 2026

Augmenter sa rémunération sans payer plus d'impôts : de quoi parle-t-on ?

Un euro de salaire en plus supporte des cotisations sociales, la CSG et la CRDS, puis l'impôt sur le revenu. La loi prévoit pourtant des formes de rémunération exonérées en tout ou partie, pour encourager le partage des bénéfices, l'épargne ou la prise en charge de certains frais. Il ne s'agit pas d'astuces mais de dispositifs encadrés : l'employeur les met en place par accord ou par décision, et vous pouvez demander qu'ils soient créés ou mieux utilisés.

Le tableau résume le régime 2026 des principaux leviers, côté salarié.

Intéressement et participation : placer pour ne pas être imposé

L'intéressement est une prime facultative, calculée sur les résultats ou les performances de l'entreprise selon un accord ; une ancienneté de 3 mois au plus peut être exigée. La participation redistribue une partie des bénéfices : elle est obligatoire dans les entreprises d'au moins 50 salariés. Depuis les exercices ouverts en 2025, et pour 5 ans, les sociétés de 11 à 49 salariés dont le bénéfice net fiscal atteint au moins 1 % des recettes trois années de suite doivent aussi mettre en place un dispositif de partage de la valeur.

Quand le montant vous est annoncé, vous avez 15 jours pour choisir :

• le versement immédiat : la somme entre dans votre revenu imposable ;
• le placement sur un plan d'épargne d'entreprise (PEE), de groupe, interentreprises ou un plan d'épargne retraite d'entreprise : elle est exonérée d'impôt, dans la limite de 36 045 € pour 2026, soit 75 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Sans réponse de votre part, l'intéressement est placé d'office sur le PEE s'il existe. Dans tous les cas, ces sommes échappent aux cotisations salariales, à l'exception de la CSG et de la CRDS.

Le plan d'épargne entreprise et l'abondement

Le PEE reçoit aussi votre propre épargne, jusqu'à 25 % de votre rémunération annuelle brute. L'entreprise peut compléter vos versements : c'est l'abondement. Il ne peut pas dépasser 3 fois votre versement, ni 3 844,80 € par an en 2026 (6 920,64 € si vous achetez des actions de l'entreprise). Il est exonéré d'impôt sur le revenu, mais soumis à la CSG et à la CRDS.

Exemple hypothétique. Prenons un règlement de PEE qui prévoit un abondement de 100 %. Un salarié qui verse 1 000 € reçoit 1 000 € de l'entreprise. Avec un abondement de 300 % et un versement de 2 000 €, le calcul donnerait 6 000 €, mais l'abondement est plafonné à 3 844,80 €.

La contrepartie est le blocage : les sommes restent indisponibles au moins 5 ans, sauf déblocage anticipé, par exemple pour un mariage ou un Pacs, la naissance d'un troisième enfant, l'achat de la résidence principale, une création d'entreprise ou la rupture du contrat de travail. La demande se fait en général dans les 6 mois suivant l'événement.

La prime de partage de la valeur (PPV) en 2026

L'employeur peut verser deux primes de partage de la valeur au titre d'une même année. Elles sont exonérées de cotisations sociales dans la limite de 3 000 € par salarié et par an, ou de 6 000 € si l'entreprise applique un accord d'intéressement (ou, sous 50 salariés, d'intéressement ou de participation volontaire). Le montant peut varier selon la rémunération, la classification, l'ancienneté ou la durée de présence. La prime ne peut pas remplacer une augmentation ou une prime déjà prévue.

Le régime fiscal dépend de l'entreprise :

• dans une entreprise de moins de 50 salariés, si vous gagnez moins de 3 Smic annuels, la prime est aussi exonérée de CSG, de CRDS et d'impôt sur le revenu, pour les primes versées jusqu'au 31 décembre 2026 ;
• dans les autres cas, elle supporte la CSG et la CRDS et elle est imposable, sauf si vous la placez sur un plan d'épargne salariale ou retraite.

Heures supplémentaires : moins de cotisations et pas d'impôt jusqu'à 7 500 €

Les heures supplémentaires sont majorées d'au moins 25 % de la 36e à la 43e heure, puis de 50 %, sauf accord collectif prévoyant un taux plus bas (10 % au minimum). Leur rémunération bénéficie d'une réduction des cotisations salariales de retraite pouvant atteindre 11,31 %, et elle est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an, plafond confirmé pour les revenus 2025 et 2026. La CSG et la CRDS restent dues. Ces heures sont décidées par l'employeur : l'avantage fiscal ne crée pas un droit à en faire davantage.

Repas, transport, télétravail : des remboursements exonérés

• Titres-restaurant : l'employeur finance de 50 % à 60 % du titre, et sa part est exonérée jusqu'à 7,32 € par titre en 2026. Les règles d'utilisation sont détaillées sur notre page tickets restaurant.
• Transport : l'employeur prend en charge 50 % de votre abonnement de transport public, sans impôt. En 2026, s'il va au-delà, l'exonération d'impôt joue jusqu'à 75 % du prix. Le forfait mobilités durables (vélo, covoiturage…) est facultatif et peut atteindre 600 € par an. Un décret du 20 octobre 2026 relève temporairement à 1 000 € la limite d'exonération des sommes versées du 1er octobre au 31 décembre 2026 pour les frais de transport personnels.
• Télétravail : une allocation forfaitaire est exonérée jusqu'à 2,70 € par jour de télétravail, dans la limite de 59,40 € par mois, sans accord collectif. Les autres barèmes figurent sur notre page notes de frais.
• Chèques-vacances et cadeaux : ils sont exonérés dans certaines limites, détaillées sur notre page chèques-vacances et cadeaux.

À l'inverse, un logement ou une voiture de fonction utilisable le week-end sont des avantages en nature : leur valeur s'ajoute au salaire imposable.

Les limites à connaître

• Ce sont des dispositifs collectifs : l'accord ou la décision de l'employeur fixe les règles pour tous les salariés concernés. Vous pouvez les proposer, notamment lors des négociations annuelles, mais pas les imposer.
• L'épargne est bloquée : un placement exonéré d'impôt n'est pas disponible avant 5 ans, sauf cas de déblocage.
• La CSG et la CRDS restent dues sur la plupart de ces sommes.
• Le salaire de base ne bouge pas : une prime ponctuelle ne se reconduit pas automatiquement. Pour une hausse durable, voyez comment négocier votre salaire, et mesurez l'effet d'une augmentation avec notre calcul du salaire brut en net.

En 2027 : ce qui est déjà connu

• Prime de partage de la valeur : le régime de faveur des entreprises de moins de 50 salariés vise les primes versées jusqu'au 31 décembre 2026. Avant tout versement en 2027, vérifiez les règles en vigueur sur le site de l'Urssaf.
• Plafonds de l'épargne salariale : ils sont exprimés en pourcentage du plafond annuel de la Sécurité sociale. La valeur 2027 doit être fixée par arrêté ; 48 900 € ont été annoncés, mais le texte n'est pas encore publié.
• Frais de transport : la limite temporaire de 1 000 € cesse au 31 décembre 2026.

Ces informations sont générales et mises à jour à partir des sources officielles. Elles ne remplacent pas l'avis d'un avocat, d'un juriste ou de votre service RH, notamment si votre convention collective prévoit des règles particulières.