Auto-entrepreneur en 2026 : seuils, cotisations, impôts et démarches

Auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur : de quoi parle-t-on ?

L'auto-entreprise, que l'administration appelle aussi micro-entreprise, est une entreprise individuelle soumise à deux régimes simplifiés : le régime micro-fiscal pour l'impôt et le régime micro-social pour les cotisations. Vos cotisations sont un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé : pas de chiffre d'affaires, pas de cotisations. Vous n'établissez ni bilan ni compte de résultat.

Le statut est ouvert à tous : il peut être exercé à titre principal ou en complément d'un emploi salarié, d'une retraite, d'études ou d'une période de chômage. Comme tout entrepreneur individuel, vous bénéficiez depuis le 15 mai 2022 d'une séparation automatique entre votre patrimoine professionnel et votre patrimoine personnel : vos créanciers professionnels ne peuvent en principe saisir que les biens utiles à l'activité, sauf si vous renoncez à cette protection au profit d'un créancier qui le demande par écrit.

Certaines activités sont exclues du régime : les professions libérales qui relèvent d'une autre caisse de retraite que la Cipav ou la Sécurité sociale des indépendants (professions juridiques, médicales, experts-comptables, artistes-auteurs…), les activités soumises à la TVA immobilière (agent immobilier, marchand de biens, location de locaux nus…) et les activités agricoles rattachées à la MSA.

Les seuils de chiffre d'affaires en 2026, 2027 et 2028

Les seuils de la micro-entreprise sont révisés tous les trois ans. Un arrêté du 27 janvier 2026 les a fixés pour 2026, 2027 et 2028 :

En cas d'activité mixte, par exemple un artisan qui fournit et pose le matériel, deux plafonds s'appliquent : 203 100 € pour l'ensemble et 83 600 € pour la part de services. La première année, le seuil est proratisé selon la durée d'exploitation. L'Urssaf donne cet exemple : pour une activité de services démarrée le 1er mars 2026, soit 306 jours d'activité en 2026, le plafond est de 83 600 × 306 / 365 = 70 087 €.

Le régime s'applique automatiquement l'année de création et l'année suivante. Ensuite, vous ne le perdez que si le seuil est dépassé deux années civiles de suite : vous basculez alors au régime réel d'imposition, et au calcul des cotisations sur le revenu, au 1er janvier suivant.

Les cotisations sociales : taux 2026 par activité

Vous déclarez votre chiffre d'affaires en ligne chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, et les cotisations sont calculées aussitôt. La première déclaration intervient au plus tôt 90 jours après le début d'activité.

Le taux des libéraux non réglementés a augmenté par étapes pour financer leur retraite complémentaire : 21,1 % jusqu'en juin 2024, 23,1 % au second semestre 2024, 24,6 % en 2025 et 25,6 % depuis le 1er janvier 2026. Si vous obtenez l'ACRE, vos cotisations sont calculées à 75 % du taux normal pendant les premiers trimestres (micro-entreprises créées depuis le 1er juillet 2026).

Prenons un artisan hypothétique qui encaisse 4 000 € de prestations en un mois. Il doit 848 € de cotisations (21,2 %), ou 916 € s'il a opté pour le versement libératoire (22,9 %), impôt sur le revenu compris.

Ce que couvrent ces cotisations

Le taux forfaitaire inclut l'assurance maladie et maternité, les indemnités journalières, la retraite de base et complémentaire, l'invalidité-décès, les allocations familiales, la CSG et la CRDS. Il ne couvre pas le chômage : votre activité de micro-entrepreneur ne vous ouvre pas de droits à l'ARE. Vos droits à la retraite et à certaines prestations dépendent du chiffre d'affaires déclaré, diminué de l'abattement forfaitaire : un chiffre d'affaires faible valide peu de trimestres. Vous pouvez opter pour des cotisations minimales, qui vous font passer au mode de calcul des indépendants « classiques », pour conserver des garanties malgré un chiffre d'affaires faible.

Impôt sur le revenu : régime classique ou versement libératoire

Le régime classique

Vous déclarez chaque année votre chiffre d'affaires sur la déclaration complémentaire n° 2042 C PRO. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour frais, puis ajoute le résultat à vos autres revenus, soumis au barème progressif. Les acomptes de prélèvement à la source sont prélevés chaque mois ou chaque trimestre.

L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (610 € en cas d'activité mixte). Pour les meublés de tourisme, des abattements spécifiques s'appliquent.

Le versement libératoire

Sur option, vous payez l'impôt en même temps que vos cotisations, en pourcentage du chiffre d'affaires. L'option est réservée aux foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas, pour 2026, 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, 73 947,50 € pour un couple avec un enfant et 88 737 € avec deux enfants. Elle se demande à l'Urssaf avant le 30 septembre pour l'année suivante, ou en cas de création avant le dernier jour du troisième mois qui suit le début d'activité. Pensez ensuite à supprimer les acomptes de prélèvement à la source dans votre espace impots.gouv.fr.

Prenons une consultante hypothétique en activité libérale qui encaisse 30 000 € dans l'année. Au régime classique, 19 800 € (après l'abattement de 34 %) s'ajoutent aux revenus imposables de son foyer. Avec le versement libératoire, elle paie 660 € d'impôt (2,2 %), quel que soit le reste de ses revenus. L'option est intéressante surtout si votre taux d'imposition serait élevé ; si votre foyer n'est pas imposable, elle vous coûte de l'argent.

TVA, CFE : les autres impôts à connaître

La franchise en base de TVA

Tant que votre chiffre d'affaires reste sous certains seuils, vous ne facturez pas la TVA et ne la déclarez pas, mais vous ne pouvez pas non plus récupérer celle payée sur vos achats. Vos factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ». Les seuils sont inchangés en 2026 ; le projet de seuil unique de 25 000 € envisagé pour 2025 a été abandonné.

Si vous dépassez le seuil de base sans atteindre le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA au 1er janvier suivant. Si vous dépassez le seuil majoré, la TVA est due immédiatement, dès le dépassement. Les seuils de la TVA sont bien plus bas que ceux de la micro-entreprise : beaucoup de prestataires facturent la TVA tout en restant micro-entrepreneurs.

La cotisation foncière des entreprises (CFE)

La CFE n'est pas due l'année de création, et sa base est réduite de moitié l'année suivante. Vous en êtes exonéré si votre chiffre d'affaires de l'avant-dernière année n'a pas dépassé 5 000 €.

Créer sa micro-entreprise et la gérer au quotidien

1. Déclarez le début d'activité sur le guichet unique des formalités d'entreprises, opéré par l'INPI : activité, adresse, options de déclaration et éventuel versement libératoire.
2. Demandez l'ACRE dans les 60 jours, si vous y avez droit, avec le justificatif de création.
3. Créez votre espace sur autoentrepreneur.urssaf.fr une fois l'affiliation reçue, pour déclarer et payer.
4. Tenez vos registres : livre des recettes et, selon l'activité, registre des achats. Émettez des factures comportant les mentions obligatoires.
5. Ouvrez un compte bancaire dédié : il devient obligatoire au-delà d'un certain chiffre d'affaires, et il simplifie de toute façon le suivi.

Pour vérifier que l'activité sera rentable une fois les cotisations, l'impôt et les frais payés, construisez un prévisionnel même simple : voir réaliser son business plan.

Cumuler la micro-entreprise avec un emploi salarié ou le chômage

Avec un emploi salarié

Le cumul est possible quel que soit votre contrat, à trois conditions : pas de clause d'exclusivité, pas de concurrence avec votre employeur, activité exercée en dehors de votre temps de travail. Sinon, vous risquez un licenciement pour faute grave ou lourde. Une clause d'exclusivité n'est valable que pour un salarié à temps plein, et l'employeur ne peut pas l'opposer pendant un an au salarié qui crée ou reprend une entreprise, sauf aux VRP. Dans l'artisanat, travailler pour les clients de votre employeur suppose son accord. Les agents publics relèvent de règles de cumul propres. Voir aussi le temps partiel pour devenir auto-entrepreneur.

Avec l'allocation chômage

Inscrit à France Travail, par exemple après une rupture conventionnelle, vous pouvez cumuler l'ARE avec vos revenus de micro-entrepreneur. L'allocation est réduite de 70 % de votre revenu, c'est-à-dire du chiffre d'affaires après abattement. Le total ne peut pas dépasser votre ancien salaire mensuel moyen brut, et le cumul s'arrête quand les versements atteignent 60 % des droits restants à la date de création. Vous pouvez aussi préférer l'ARCE, un capital égal à 60 % de ces droits, si vous avez obtenu l'ACRE. Pour comparer les deux formules, voir le droit au chômage et notre guide pour devenir entrepreneur.

Prenons un demandeur d'emploi hypothétique dont l'ARE est de 1 500 € pour le mois et qui encaisse 2 000 € de prestations de services (BIC). Son revenu retenu est de 1 000 € après l'abattement de 50 %. Son allocation est réduite de 700 € (70 % de 1 000 €) : il perçoit 800 € d'ARE.

Travailler pour un seul client, avec ses horaires, ses outils et sous ses ordres, n'est pas de l'indépendance : le contrat peut être requalifié en contrat de travail. Voir la requalification d'un contrat d'auto-entrepreneur et notre page devenir freelance.

Ce qui change en 2027 et 2028

• Seuils de chiffre d'affaires : 203 100 € et 83 600 € restent applicables en 2027 et 2028. Pour rester au régime en 2028, votre chiffre d'affaires de 2026 et de 2027 sera comparé à ces mêmes montants.
• Franchise de TVA : les seuils de 2027 seront ceux fixés par la loi de finances pour 2027, qui n'est pas encore adoptée ; vérifiez-les en début d'année sur service-public.
• Versement libératoire : le plafond de revenu fiscal de référence suit chaque année le barème de l'impôt sur le revenu ; celui de 2027 n'est pas encore connu.
• Cotisations : aucune nouvelle hausse de taux n'est annoncée par l'Urssaf après celle des libéraux non réglementés au 1er janvier 2026.

Ces informations sont générales et mises à jour à partir des sources officielles. Elles ne remplacent pas l'avis d'un avocat, d'un juriste ou de votre service RH, notamment si votre convention collective prévoit des règles particulières.