Prélèvement à la source et salaire net en 2026 : taux personnalisé, individualisé ou neutre

Prélèvement à la source : son effet sur le salaire net

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu des salariés est retenu chaque mois par l'employeur, au moment du versement du salaire, au taux que lui transmet l'administration fiscale. Le prélèvement à la source ne crée pas d'impôt supplémentaire : il étale le paiement de l'impôt de l'année en cours au lieu de le régler l'année suivante. Il s'applique aussi aux allocations chômage, aux indemnités journalières maladie et à la part imposable des indemnités de licenciement. Les autres revenus, comme les revenus fonciers, donnent lieu à des acomptes prélevés sur votre compte bancaire.

Le taux s'applique au net imposable, et non au net à payer : le net imposable réintègre la CSG non déductible (2,40 %), la CRDS (0,50 %) et la part patronale de la complémentaire santé obligatoire. Sur votre fiche de paie, le bloc impôt indique la base, le taux, le montant prélevé, le net à payer avant impôt puis le net versé.

Du brut au net après impôt : exemples chiffrés en 2026

Hypothèses : salarié non-cadre du secteur privé, temps plein, mois complet, France métropolitaine hors Alsace-Moselle, sans mutuelle ni heures supplémentaires, au taux neutre de la grille applicable depuis le 1er mai 2026. Les nets sont calculés ligne par ligne avec les taux de cotisations 2026.

Avec un taux personnalisé, le résultat change. Prenons le salarié à 2 500 € brut : à un taux personnalisé hypothétique de 1,5 %, il est prélevé de 30,75 € et reçoit 1 948,24 € ; à 6 %, il est prélevé de 123,01 € et reçoit 1 855,98 €. Le détail des cotisations figure dans notre guide du salaire brut en net.

Taux personnalisé, individualisé ou neutre

• Taux personnalisé : calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus, pour l'ensemble du foyer, puis transmis à votre employeur. Il est mis à jour chaque année en septembre.
• Taux individualisé : depuis le 1er septembre 2025, il s'applique par défaut aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Chacun a un taux qui reflète ses propres revenus (salaires, pensions, revenus d'indépendant), les revenus communs restant soumis au taux du foyer. Le montant total d'impôt du couple ne change pas, seule sa répartition entre les conjoints évolue. Vous pouvez opter pour le taux du foyer.
• Taux neutre (ou non personnalisé) : il ne dépend que du salaire versé, selon une grille de 0 % à 43 %. Il s'applique si vous choisissez de ne pas transmettre votre taux à l'employeur, ou si l'administration ne dispose pas encore d'un taux, par exemple pour un premier emploi. S'il est inférieur à votre taux personnalisé, vous devez verser chaque mois la différence à l'administration fiscale.

Pour un CDD de 2 mois au plus sans taux personnalisé transmis, un abattement de 766 € (depuis le 1er juin 2026) est déduit de la base avant application du taux neutre.

La grille du taux neutre depuis le 1er mai 2026

La loi de finances pour 2026 ayant été adoptée tardivement (loi n° 2026-103 du 19 février 2026), la nouvelle grille ne s'applique que depuis le 1er mai 2026. De janvier à avril 2026, la grille précédente restait en vigueur : le taux était nul sous 1 620 € de net imposable mensuel. Extrait de la grille 2026 pour la métropole (les départements d'outre-mer ont des grilles propres) :

Avec le Smic en vigueur depuis le 1er juin 2026, le net imposable (1 531,12 €) reste sous le premier seuil : aucun prélèvement n'est effectué au taux neutre.

Changer son taux sur impots.gouv.fr

Les démarches se font dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Vous pouvez :

• déclarer un changement de situation dans les 60 jours : mariage, Pacs, naissance ou adoption d'un enfant mineur, décès du conjoint, divorce ou rupture du Pacs ;
• actualiser votre taux à la hausse si vos revenus augmentent, pour éviter un solde important l'année suivante ;
• le baisser si vos revenus diminuent, à condition que le prélèvement estimé avec le nouveau taux soit inférieur de plus de 5 % à celui du taux actuel. Exemple hypothétique : 1 850 € de prélèvement estimé sur l'année au lieu de 2 000 €, soit 7,5 % d'écart ;
• choisir le taux neutre ou, pour un couple, le taux du foyer.

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande. Une modulation vaut jusqu'au 31 décembre : si votre situation dure, renouvelez la demande en fin d'année.

La régularisation et ce qui change en 2027

Chaque printemps, vous déclarez vos revenus de l'année précédente. Si l'impôt définitif dépasse les sommes prélevées, vous payez le solde à partir de septembre : en une fois jusqu'à 300 €, en quatre prélèvements de septembre à décembre au-delà. Si vous avez trop versé, la différence vous est remboursée. La rémunération des heures supplémentaires exonérées, dans la limite de 7 500 € par an, n'entre pas dans le net imposable et n'est donc pas prélevée.

En septembre 2027, votre taux personnalisé sera recalculé d'après les revenus de 2026 déclarés au printemps 2027. La grille du taux neutre pour 2027 dépendra de la loi de finances pour 2027, qui n'est pas encore adoptée : les montants de cette page restent ceux de 2026.

Ces informations sont générales et mises à jour à partir des sources officielles. Elles ne remplacent pas l'avis d'un avocat, d'un juriste ou de votre service RH, notamment si votre convention collective prévoit des règles particulières.